Налог на землю для пенсионеров 2019

Налоги являются основным источником пополнения государственной казны. Для социально незащищенных категорий населения взносы являются непосильной ношей и существенно подрывают бюджет. Законодательство в сфере налогообложения регулярно меняется — добавляются льготы, для некоторых категорий взносы вовсе отменяются. Новые порядки действуют с 2018 г. Налог на землю для пенсионеров 2019 года подразумевает некоторые поблажки при соблюдении определенных условий.

Определение земельного налога

Многие россияне имеют в собственности земельные участки. Одни получили надел от предприятия во времена СССР, другие приобрели на собственные средства, третьи унаследовали. Цель использования земли разная — от выращивания огородных культур до строительства жилых домов. Если земельный участок оформлен по всем правилам, гражданин является полноправным собственником и обязуется уплачивать налог.

---

Под налогом на землю подразумевается денежный сбор за право пользования землей (глава 31 НК РФ).

Если россиянин имеет зарегистрированный на себя надел, он обязан платить взносы в местную казну. Аналогично уплачиваются налоги на недвижимость и другое имущество. Если человек арендует надел для выращивания огородных культур либо других целей, то ничего платить он не обязан, т. к. по факту собственником является третье лицо.

---

В 2019 г. расчет налога отталкивается от стоимости земли, которая назначается кадастровым инженером. Кадастровая оценка поспособствовала увеличению взносов. Власти мотивируют это возможностью пополнить бюджет страны. Также кадастровая оценка не регулируется на федеральном уровне. Поэтому итоговая сумма за одинаковые участки будет существенно отличаться в зависимости от ценовой политики региона.

Законодательством предусмотрен коэффициент, равный 0,3%. Он как раз и применяется для дачных участков, а также земель для садоводства и жилого строительства. В остальных случаях применяется коэффициент 1,5%. В регионах власти вправе менять коэффициент, но не превышая установленную законодательством норму.

Для пенсионеров

До 2005 г. люди, вышедшие на заслуженный отдых, вовсе не платили налог (за исключением членских взносов и других обязательств, установленных председателем СНТ). Потом государство ввело плату для физических лиц (ФЗ № 141 от 29.11.04).

Сначала практиковался налоговый вычет в размере 10 000 р. от кадастровой стоимости надела. К примеру, начислялся налог 50 000 р. (образно), из них высчитывается 10 000 р. Остальные 40 000 р. пенсионеру приходилось выплачивать своими силами. Но данная схема не совсем правильная, по мнению владельцев наделов. К примеру, два равных по площади участка в Подмосковье и в Пермском крае имеют совершенно разную кадастровую стоимость. Соответственно, величина налога значительно отличается.

Сейчас пенсионеры платят налог на землю на общих основаниях. Учитывая мизерный размер пенсий и ежегодное повышение налоговой ставки, государство ввело для данной категории граждан льготы. Они не освобождают от повинности, но частично облегчают содержание дачного участка.

Власти мотивируют это тем, что законодательством определено достаточно льготных категорий, которые полностью освобождены от налоговой нагрузки. И большая их часть является пенсионерами. Полный список льготников можно найти в статье 391 НК РФ.

Льготные «6 соток»

После нововведений в конце 2017 г. налоговая нагрузка на пенсионеров снижена. У дачников появилась возможность сэкономить, если площадь вписывается в установленные государством нормы. Земля должна числиться в собственности пенсионера, территориальное расположение не важно (в пределах РФ).

В 2019 г. земельный налог пенсионер не платит, если надел не превышает 6 соток (600 м²). Правило действует с 2018 г. и регламентируется ФЗ № 436 от 28.12.17. Фиксированная сумма 10 000 р. больше не вычитывается.

Воспользоваться преференцией могут те, кто вышел на пенсию в связи с достижением установленного возраста, а также досрочно (к примеру, заработали «вредный» или «северный» стаж). Не важно, продолжает гражданин трудовую деятельность или пенсия является единственным источником дохода.

Несмотря на повышение пенсионного возраста (60 и 65 лет), власти решили сохранить налоговые льготы, т. е. граждане могут воспользоваться ими по достижении 55 и 60 лет (женщины и мужчины). Теперь этот возраст называется «предпенсионный» — гражданин продолжает трудиться, но ему доступно большинство «пенсионных» льгот.

Если пенсионер имеет надел с большей площадью, к примеру, 8 соток, за 2 сотки придется платить по установленному тарифу. Но если в регионе, где постоянно проживает владелец участка, действуют свои льготы, он вправе воспользоваться ими.

Пример расчета: пенсионер Волков имеет дачный участок площадью 900 м². Льгота действует только на 6 соток, а за оставшиеся 3 сотки подлежат ежегодному налогообложению. Согласно кадастровой оценке их стоимость составляет 250 000 р. В регионе, где находится дача, применяется ставка 0,3%. Местные льготы отсутствуют. Коэффициент владения не применяется, т. к. собственник владеет участком целое количество лет.

Выходит: 250 000×0,3=75 000 р. Такую сумму придется заплатить пенсионеру за три «лишние» сотки.

Если площадь надела не дотягивает до 6 соток (к примеру, пенсионер владеет участком 500 м²), он все равно приравнивается к установленным законодательством шести соткам. Вычет осуществляется на общих основаниях, никакой компенсации на неиспользованные сотки пенсионеру не положено.

Земельный налог при наличии нескольких участков

Для владельцев нескольких участков действуют другие правила. «Льготные 6 соток» применяются только к одному наделу. Земельный налог на остальные участки выплачивается в полной стоимости, даже если владелец не пользуется ими по прямому назначению.

Пенсионер самостоятельно выбирает «льготный» участок. К примеру, в его распоряжении есть два надела площадью 8 и 10 соток. В любом случае, государство «дарит» только за 6 соток. Если пенсионер выберет больший по площади участок, ему придется платить налог за 4 сотки (10-6=4), плюс взнос за второй надел площадью 8 соток. В итоге получится 12 подлежащих налогообложению соток.

Если же пенсионер выберет в качестве «льготного» меньший участок, он заплатит налог за 2 сотки (8-6=2), плюс полностью уплачивать взнос за 10 соток. В сумме налогообложению подлежат 12 соток.

Точная сумма будет зависеть от кадастровой стоимости земли. При выборе участка ориентироваться нужно не на площадь, а на общую стоимость надела.

Пенсионеру необходимо самостоятельно сообщить в ФНС, на какой конкретно участок он хочет использовать льготу. В дальнейшем изменить решение нельзя. В базе ФНС есть вся информация об участках граждан, и по умолчанию вычет осуществляться должен по участку с максимальным размером взноса. Но лучше перестраховаться и уведомить налоговую службу о выборе «льготного» надела.

Какие земли не облагаются налогом

Есть категория земель, которые не подлежат налогообложению (статья 389, пункт 2 НК РФ):

1. Заповедные зоны, национальные парки и другие земли, находящиеся в федеральной собственности.
2. Участки в зоне лесного и водного хозяйства.
3. Земля на балансе многоквартирного дома.
4. Территории, занятые памятниками истории и архитектуры.

---

Если дачный участок пенсионера расположен на одной из вышеперечисленных территорий, платить взносы не нужно. Хотя на практике такое встречается крайне редко.

Также государство пошло на уступки представителям этнических народов Крайнего Севера. Они могут безвозмездно использовать неограниченную площадь земли для занятий народными промыслами без уплаты земельного налога.

Оформление налоговой льготы

Льгота по земельному налогу предоставляется в заявительном порядке. Владелец участка должен лично посетить ФНС с документами.

Необходимые документы

При обращении за льготой необходимо написать соответствующее заявление. Бланк предоставляется в ФНС, также сотрудники подскажут, как его правильно заполнять. К заявлению прилагается паспорт, пенсионное удостоверение и документы на участок. Хотя в базе ФНС должна содержаться информация о владельце, лучше взять с собой выписку из ЕГРН (с 2016 г. это основное подтверждение собственности). Сотрудник ФНС забирает копии, оригиналы возвращаются владельцу. Если в регионе действуют дополнительные льготы, местные власти могут установить свой перечень документов.

Документы подаются в то отделение, которое начисляет налог на участок. Если пенсионер не может самостоятельно посетить ФНС, можно привлечь к оформлению льготы третье лицо. Понадобится заверенная у нотариуса доверенность. Но можно также обойтись без лишних затрат, и отправить документы по почте.

Региональные льготы

Закон о 6 сотках действует на федеральном уровне. Но государство не ограничивает регионы в назначении дополнительных преференций (статья 387 НК РФ).

К примеру, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области не взимается налог за участок до 25 соток (2500 м²). Для инвалидов 1 и 2 группы, а также ликвидаторов аварии на ЧАЭС ограничений по соткам нет. В Челябинске пенсионеры налог не платят вообще, площадь земли и цель ее использования не имеет значения.

В Московской области подобные льготы действуют в каждом районе индивидуально. К примеру, в Одинцовском районе не платят взнос только неработающие пенсионеры. А в Павлово-Посадском районе освобождены от налогового обязательства одинокие пенсионеры.

К сожалению, в России не практикуется предоставление льгот по умолчанию. Чтобы воспользоваться государственными поблажками, нужно самостоятельно посещать компетентные организации и заниматься сбором документов. Узнать о льготах можно в отделении ФНС, к которому прикреплен участок.

Вопрос-ответ

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Ответ: да. Пенсионный возраст — не повод для освобождения от земельного налога. Государство «дарит» только 6 соток земли, остальная площадь подлежит налогообложению.

Какой налог на землю платит пенсионер?

Ответ: величина налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,3%.

Как платить налог владельцам нескольких участков?

Ответ: закон о «льготных 6 сотках» распространяется только на один участок. Налоги за остальные наделы уплачиваются в полном объеме. Если такая повинность не под силу владельцу, нужно продать землю, либо найти другой способ решения вопроса.

В каких случаях надо платить налог на землю?

Ответ: его обязаны платить все собственники земельных наделов, в том числе пенсионеры. Не важно, земля была куплена либо получена по наследству.

Если пенсионер временно арендует дачный участок, налог обязателен?

Ответ: нет, обязанность ложится на собственника участка.

Как рассчитывается налог, если пенсионер решает продать или подарить землю?

Ответ: налог рассчитается ровно на период владения землей.

Есть ли региональные льготы, освобождающие пенсионера от земельного налога?

Ответ: есть. Узнавать о них нужно в ФНС по месту регистрации дачного участка. В одних регионах пенсионеры ничего не платят, в других им предоставляются скидки, в третьих послабление вообще отсутствует.

Подведение итогов

Содержание дачного участка обходится россиянам недешево. Помимо основных затрат (проезд, полив, членские взносы и др.) необходимо уплачивать земельный налог. Ежегодно тарифы растут, и некоторые категории населения с трудом справляются с уплатой налога. Государство предусмотрело некоторые поблажки для граждан, вышедших на заслуженный отдых.

Пенсионеры приравниваются к социально незащищенной категории населения, налоговая нагрузка на них снижена. Не подлежат налогообложению 6 соток земли. Если площадь участка превышает лимит, остальные налог за остальные сотки уплачивается по установленному тарифу. По закону такая льгота действует по умолчанию, но лучше обратиться в ФНС и подать соответствующее заявление (на случай, если информация не попала в базу). Льгота действует в отношении одного участка. Если в распоряжении пенсионера два и более надела, за них налог придется платить полностью.

Региональные льготы по земельному налогу находятся в компетенции местных властей. На практике не каждый субъект готов предоставить поблажки пенсионерам, т. к. регионы испытывают недостаток финансирования. Точную информацию касательно преференций нужно узнавать в ФНС своего муниципалитета.